Особенности налоговой системы Финляндии

Материалы сайта написаны Сергеем Жнецом, украинцем живущем 12 лет в г. Хельсинки, Финляндия.

Написать мне

Налоговая система Финляндии регулируется Министерством финансов. Налоговые законы разрабатывают в Минфине, а утверждает их Парламент. Налоговое управление является самым крупным ведомством, находящимся в управлении Министерства финансов.

Налоговая система Финляндии

Налоговая система Финляндии – это четко организованная структура с жестким контролем. Уровень процентных ставок здесь весьма высок, а льготы минимальны.

Особенности налоговой системы Финляндии:

1. Если иностранец прибыл в Суоми и устроился работать в местную компанию, то он платит пошлину в размере 35%.
2. Если иностранец живет на финской территории, но трудится в зарубежной компании, то от налогов он освобожден.
3. Компании, переводящие прибыль из филиала в Суоми в головной офис в другой стране, не облагаются налогами.
4. Акцизный сбор полагается платить с широкого товарного ряда: алкоголь, нектары и др.
5. В Финляндии действует сбор на спасение моряков.
6. Сельскохозяйственные угодья и леса не облагаются пошлинами, поскольку не относятся к категории недвижимость.
7. При оплате налогов авансом, налогоплательщик получает определенные льготы.

Если кратко, то налоговая система Финляндии подразделяется на прямые и косвенные налоги. Косвенных налогов около шестнадцати, но основные из них: акцизы, отчисления из зарплаты, таможенные сборы, проценты с добавленной стоимости.

Прямых налогов в Финляндии порядка 25-и. Каждая налоговая статья характеризуется своими процентными ставками и особенностями. К прямым налогам относятся: корпоративный, подоходный, доход с капитала, налог на посещение церкви.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль

Система оплаты налогов на зарплату в Финляндии отталкивается от доходов налогоплательщика. Процентная ставка действует согласно данной шкале:

1. Годовая зарплата 16 000 — 24 000 евро — налог 6%.
2. Годовая зарплата 24 000 — 39 600 евро — налог 17%.
3. Годовая зарплата 39 600 — 71 300 евро — налог 21,4%.
4. Годовая зарплата 71 300 — 100 000 евро — налог 29,7%.
5. Годовая зарплата более 100 000 евро — налог 31,7%.

Если житель Финляндии имеет дополнительный доход, то с него удерживают 36%. В Финляндии налоговая система страны построена таким образом, что при доходе менее 16 000 евро человек считается малоимущим и подоходный налог с него не взимается.

Иностранец, проживающий на финской территории более полугода, обязан платить налоги. С пенсии, зарплаты, гонорара, иных видов дохода иностранные граждане оплачивают фиксированную пошлину — 35%.

Жители Финляндии, в возрасте от 18 до 40 лет, освобождаются от уплаты налога на недвижимость. Такая привилегия дается людям, которые впервые приобретают жилье и намерены проживать на финской земле.

При покупке недвижимости в Суоми, реально сэкономить на налоге, если оплатить пошлину за полгода до свершения сделки. В таком случае, величина ставки будет 2 – 4%. Если заранее оплатить налог не получилось, то он будет выше в несколько раз.

Существует также ежегодный налог на недвижимое имущество, который составляет 0,5 – 1% от стоимости объекта. Если объект сдается в аренду, то ставка возрастает до 32%.

Налоги на доходы юридических лиц

Налоговая система в Финляндии славится высокими ставками, однако несколько лет назад, ставка на прибыль для предприятий снизилась с 24,5% до 20%. Такой маневр благоприятно сказался на развитии финского бизнеса, увеличилось число иностранных инвесторов, многие местные фирмы получили второе дыхание.

Налоги на доходы для юрлиц:

1. Прирост капитала для физических лиц облагается по ставке до 30%, если сумма прироста капитала более 40 000 евро, то ставка составляет 32%.
2. Дивиденды и лицензионные вознаграждения, выплаченные в пользу нерезидентов — 20%.

Перенос убытков разрешается на период до 10 лет. Кроме случаев, когда наравне с потерями было реализовано более пятидесяти процентов акций компании.

Финский налог на добавочную стоимость по базовой ставке равняется 24%.  Налоговая система Финляндии в сравнении с Россией, по этому пункту более сложная. В Суоми НДС высчитывают по трем типам ставок:

• основная — 24%;
• на продтовары и общепит — 14%;
• на СМИ, транспорт, медицинские препараты — 10%.

Следует отметить, что состав и структура налоговой системы Финляндии являются примером для подражания. Даже развитые государства не могут похвастаться столь отлаженным механизмом контроля. Большую роль в стабильности налоговой системы играет ответственность и дисциплинированность местного населения, финны любят порядок во всем.

Нюансы налоговой системы Финляндии

Налоговая система Финляндии позволяет возвращать НДС с товаров, вывозимых с территории страны. Туристы могут сэкономить примерно 10% от стоимости покупки. Возврат возможен с покупок, совершенных в магазинах Финляндии, которые работают с системой Tax Free.

Прочие виды пошлин:

1. Земельный участок без застройки и фундамента облагается пошлиной в 1 – 3% от кадастровой стоимости. При старте строительства добавляется налог на постройку.
2. Сбор на недвижимость для иностранцев и нерезидентов варьируется в диапазоне от 0,15 до 1,35%.  Итоговая сумма зависит от ликвидности объекта.
3. Пошлина на авто взимается со всех ТС (новые, б/у), которые ввозятся на территорию страны. Для нового автомобиля налог составляет 4% от стоимости и еще 300€. За подержанное авто можно заплатить 1500€ или 5% + 750€, вариант выбирает сам владелец ТС.
4. Одна из характеристик налоговой системы Финляндии это расчет налога на пенсию по прогрессивной ставке. Чем выше доход пенсионера, тем больше и налог. Средний пенсионный налог равняется 22%.

Пенсионные накопления в Суоми приравниваются к капиталовложениям и могут участвовать в инвестиционных проектах. Благодаря такому грамотному использованию пенсионных средств, идет постоянный прирост. Государство также следит, дабы размер пенсии соответствовал текущему уровню цен и постоянно осуществляет индексацию.

Налоговые системы стран Скандинавии характеризуются высокими налогами и Финляндия, по географическим понятиям, являющаяся «скандинавским полуостровом», не стала исключением. Учитывая тот факт, что по данным ООН Финляндия занимает 6 место в мире по индексу счастья, население не страдает от высоких сборов и пошлин.