Какие налоги есть в Финляндии

Материалы сайта написаны Сергеем Жнецом, украинцем живущем 12 лет в г. Хельсинки, Финляндия.

Написать мне

Налогообложение в Финляндии имеет свои особенности, одна из которых – это четкость и слаженность налоговой системы, несмотря на откровенно высокие ставки. Здесь не введены пошлины на прибыль, значительно превосходящую среднюю норму (сверхприбыль), а также отсутствуют упрощенные минимальные налоги.

Налог на добавленную стоимость

Один из первых вопросов, возникающих о налогообложении – это какой налог НДС в Финляндии? Налог на добавленную стоимость в Суоми оплачивают все представители сферы бизнеса, чей оборот превышает 10000 евро в год. Компании с меньшим оборотом могут вносить налог добровольно, таким образом они уменьшают свой налогооблагаемый доход.

Расчет ставки НДС:

1. Стандартная ставка, которая распространяется на общую массу товаров и услуг — 24%.
2. Ставка для продтоваров и общепита — 14%.
3. Ставка для печатных изданий, культурных и спортивных мероприятий, перевозок пассажиров, информационных услуг, некоторых лекарственных препаратов — 10%.

Учреждения здравоохранения и медицинских услуг освобождены от уплаты НДС.

Возврат НДС возможен в следующих случаях:

1. Частичный налоговый вычет предусмотрен для фирм, чей оборот превышает 10000 евро, но менее 30000 евро.
2. Нерезиденты Финляндии могут вернуть НДС за товары, купленные в магазинах страны. Возврат возможен в двух вариантах, по системе такс-фри (10 – 16% от стоимости купленного товара) либо по инвойсу (19 – 24% стоимости).

Взносы физических лиц

Чтобы разобраться в особенностях финского налогообложения, нужно изучить какие налоги платят в Финляндии физические лица. Подоходный налог для граждан Финляндии и иностранцев, проживающих в стране более полугода, рассчитывается по прогрессивной ставке. Чем выше зарплата, тем больше и налог. Шкала подоходного налога:

• налог 0% – до 16000 евро в год трудовых доходов;
• налог 6% – до 24000 евро в год трудовых доходов;
• налог 17% – до 39600 евро в год трудовых доходов;
• налог 21,4% – до 71300 евро в год трудовых доходов;
• налог 29,7% – до 100000 евро в год трудовых доходов;
• налог 31,7% – свыше 100000 евро в год трудовых доходов.

Какой налог в Финляндии на трудовые доходы иностранных наемных работников? Подоходный налог для иностранцев насчитывается по фиксированной ставке — 35%.

Муниципальный размер подоходного налога в Финляндии варьируется в диапазоне от 17 до 22,5 %. Средняя ставка местного сбора – 19,86 %.

Прочие виды сборов с населения:

1. Коммунальные взносы — 16,5 – 21%.
2. Соцстрах — 2%.
3. Фонд по безработице — 0,6%.
4. Пенсионный фонд — 5,15%.
5. Доходы от инвестиций, дивиденды — 28%.

Какие налоги платят пенсионеры в Финляндии? Средний налог на пенсию составляет 22%.

Выплаты юридических лиц

Среди налогов, которые формируют бюджет Финляндии не последнее место занимают пошлины с юрлиц. Корпоративное налогообложение распространяется на кооперативы и общества с ограниченной ответственностью. Корпоративный налог составляет 29%. Для перечисленных выше организаций налог на прирост капитала уже включен в корпоративный налог и облагается по ставке в 20%.

Частные предприниматели и самозанятые граждане оплачивают налог на прирост капитала по ставке 30%. Если доход за год превосходит 30000 евро, то ставка пошлины составляет 34%.

Какие налоги есть в Финляндии, касательно прибыли АО либо иного хозяйствующего субъекта, распределяемой между акционерами? В большинстве случаев 75% полученных дивидендов облагаются подоходным налогом, 25% – налогом на прирост капитала. Если сумма дивидендов превосходит 150000 евро в год, то 15% от них освобождается от налогового сбора.

Налоги при покупке и сдаче в аренду недвижимости

Если человек приобретает капитальный дом, намереваясь постоянно проживать в нем, то по финскому законодательству он освобождается от уплаты государственного налога. Такая льгота дается лишь на покупку первого объекта недвижимости, лицам возрастной категории 18 – 39 лет.

Налог на приобретение объекта недвижимости установлен как единовременный платеж. Пошлина на приобретение коттеджа или участка земли — 4%, налог на приобретение квартиры — 2%. На оплату налога дается полгода. Если налог не был уплачен, то за каждый месяц просрочки покупателю будет начисляться по 20% дополнительно, пока общая сумма штрафа не составит 100%.

Ежегодный налог на недвижимое имущество:

1. Общая ставка, в зависимости от района — 0,5 – 1%.
2. На недвижимость, которая служит постоянным жильем — 0,22 – 0,50% от оценочной стоимости (она чаще всего меньше рыночной стоимости).
3. Земельные участки без застройки — 1 – 3%.

Если житель России приобретет в Финляндии дом либо квартиру, то оплачивать налог на недвижимость он будет по финскому законодательству. Финские налоговые органы не извещают соответствующие органы РФ о свершившейся сделке.