Налоги и налогообложения в Финляндии

Материалы сайта написаны Сергеем Жнецом, украинцем живущем 12 лет в г. Хельсинки, Финляндия.

Написать мне

Считается, что налоги на бизнес в Финляндии достаточно лояльные, а система налогообложения проста. Но это только частично соответствует действительности, так как фискальная политика страны сравнивается с соседями по Евросоюзу, где действуют более жесткие законы и внушительные налоговые ставки. Это Швеция, Испания, Бельгия, Португалия, Дания. В самой Финляндии размер сборов также находится на высоком уровне.

Система налогообложения Финляндии

Право на сбор налогов государство делит с муниципалитетами (размер отчислений 16 – 21% в зависимости от региона), а также православной, лютеранской, евангелической церковью (размер сборов 1 – 2,22%). Помимо отчислений за ведение коммерческой деятельности, жители страны платят налоги при переносе средств, за наследство и дарение имущества.

При кажущейся простоте финской налоговой системы, более 90% предприятий разных форм собственности пользуются услугами бухгалтеров. Это штатные специалисты (заработная плата в среднем 40 евро в час) или специализированные компании. Их услугами пользуется большинство представителей бизнеса, так как они стоят дешевле (в среднем 1000 евро в год), чем содержание сотрудников на постоянной основе. Налоги в Финляндии на бизнес включают:

• НДС, размер которого варьируется от 8% до 22%, в зависимости от сферы деятельности;
• налог с прибыли в размере 20% платится один раз в год. Для акционерных обществ и кооперативов его размер составляет 26%;
• социальные отчисления составляют около 30%.

Бухгалтерский отчет сдается 1 раз в год. Налогообложение бизнеса в Финляндии строго контролируется. В случае просрочки платежей на предпринимателей, компании налагаются большие штрафы. При этом государство не предоставляет налоговые каникулы, отсрочки выплат. Льготы предоставляются только судовладельцам и металлообрабатывающим предприятиям.

Ставки подоходного налога

В Финляндии действует дифференцированный подход к оплате подоходного налога. Его размер зависит от суммы прибыли, действует следующая система ставок:

• с сумм до 18 600 евро налог не взимается;
• с дохода от 18 600 до 27 900 евро платится 6%;
• если размер прибыли варьируется от 27 900 до 45 900 евро, то размер отчислений составляет 17,25%;
• при доходе 45 900 – 80 500 евро взимается подоходный налог в размере 21,25%.

С прибыли, превышающей 80 500 евро, платится 31,25%. Такой подход частично снижает нагрузку на бизнес, дает возможность развиваться. Но, помимо подоходного налога, существуют и другие сборы. Например, прирост капитала облагается по ставке 30% на суммы до 30 000 евро, а при ее превышении процент врастает до 34.

Налоги на малый бизнес в Финляндии в сумме превышают 50%. За счет этого обеспечивается высокий уровень жизни. Например, граждане и приехавшие из других стран имеют право на бесплатное среднее образование.

Санкции за уклонение от уплаты налогов в Финляндии

Жестко наказывается предоставление недостоверной финансовой информации, уклонение от уплаты налогов. Законодательством предусмотрено наложение штрафов и уголовная ответственность с лишением свободы на срок до 4-х лет. Тюремный срок можно получить за грубый обман фискальных органов, с целью получения экономической выгоды.

Финское законодательство предусматривает выплату штрафа или тюремное заключение сроком до 6 месяцев и за мягкий обман, повлекший незначительный финансовый ущерб. Под этим определением подразумевается неплатежеспособность. Поэтому перед открытием бизнеса с нуля или покупкой кафе, магазина, предприятия, следует трезво оценить финансовые возможности и перспективы развития.

Нарушителям законодательства не стоит надеяться на возможность решить вопрос в частном порядке. Это только усугубит ситуацию. Финляндия занимает одно из первых мест в рейтинге стран с низким уровнем коррупции. Это частично компенсирует серьезное налоговое давление, так как перед законом действительно все равны.

Еще один плюс финской системы налогообложения – стабильность. Глобальные изменения вносятся редко. Последние значимые новости о налогах на бизнес в Финляндии датируются 2000-и годами, когда на несколько процентов изменилась ставка налога на прибыль.

Какую организационную форму бизнеса выбрать в Финляндии

Законодательство уравнивает возможности финнов и граждан других стран в части организации бизнеса. Наиболее распространенные организационно-правовые формы предпринимательской деятельности:

• партнерство с ограниченной или неограниченной ответственностью;
• частное предпринимательство – аналог ИП в России. В Финляндии эта форма предусматривает возможность оформления самозанятости;
• открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью;
• кооператив;
• акционерная компания закрытого типа с ограниченной ответственностью.

Иностранцам рекомендуется открывать АО. Для этого необходимо, чтобы в состав учредителей входил гражданин одной из стран Евросоюза. В некоторых случаях для открытия акционерного общества нужно получить разрешение Государственного бюро патентов и регистраций.

Для маленького предприятия подойдет кооператив. Количество его учредителей – 3 человека и не обязательно, чтобы они были резидентами ЕС. То есть кооператив могут открыть трое россиян. Материальная ответственность тут пропорциональна вложениям каждого из учредителей. Партнерство привлекательно тем, что не требует наличия уставного капитала. Для других форм собственности его размер составляет:

• 2500 евро для частного предпринимателя;
• 8000 евро для ЗАО;
• 80 000 евро для ОАО.

Помощь в выборе формы собственности, его оформлении оказывают специальные информационные центры. Они предоставляют бесплатные консультации, в том числе и на русском языке.

Налогообложение в Финляндии ориентировано на создание благоприятных условий для бизнеса, жесткое законодательство стимулирует к честной и своевременно выплате положенных отчислений. Строгое регулирование способствует тому, чтобы на рынке оставались только рентабельные компании, предприятия, стимулирует здоровую конкурентную борьбу.